التعريف
قدرة المؤسسة على توفير التمويل المناسب لتحقيق غايتها والوفاء بالتزاماتها واستمرار خدماتها، تشمل وضوح الاحتياجات المستقبلية ومصادر التمويل وتوقيت توافره، وتوجيه الموارد نحو الأولويات مع مراعاة القيود والمخاطر المرتبطة بها
نطاق المحور
يغطي الموازنات والتدفقات والالتزامات والتمويل المقيد وغير المقيد وتكلفة استمرار الخدمات، يطبق على الجهات الحكومية والتجارية وغير الربحية بحسب سياقها، ولا يشترط تحقيق ربح للحكم على استدامة التمويل المتاح
النتيجة المطلوبة
خدمات ذات أولوية يتوفر لها تمويل قابل للاستخدام في الوقت المطلوب، مع وضوح الفجوات المستقبلية وخيارات معالجتها والمسؤولية عن القرار
موضوعات التطبيق
1.3.1 / كفاية التمويل واستمراره
مقارنة التمويل المتاح للاستخدام باحتياجات الخدمة ومواعيدها، وفحص الاعتماد على مصادر محدودة والقيود التي قد تعوق الاستفادة منها
1.3.2 / التخطيط للالتزامات المستقبلية
تقدير تكاليف التشغيل والصيانة والتجديد والالتزامات الممتدة، واختبار أثر تغير الطلب أو التمويل على استمرار الخدمات ذات الأولوية
1.3.3 / تخصيص الموارد وفق الأولويات
ربط قرارات الإنفاق بقيمة الخدمة وأهميتها، ومراجعة توزيع الموارد عندما تتغير الاحتياجات أو تتكشف مبادرات ضعيفة الجدوى
ممارسات مقترحة
- أعد توقعا دوريا لتوقيت التمويل والمدفوعات، وميز الأموال المتاحة من المقيدة أو غير المؤكدة، وحدد إجراءات معالجة الفجوات
- أدرج تكلفة استمرار كل مبادرة بعد إطلاقها، بما يشمل التشغيل والصيانة والتجديد، وراجع الافتراضات عند تغير حجم الخدمة
- راجع محفظة الإنفاق وفق معايير واضحة للأولوية والمنفعة والالتزامات، ووثق قرار الاستمرار أو إعادة التخصيص وأثره على الخدمة
مؤشرات مقترحة
حدد النطاق وخط الأساس والمستهدف قبل القياس، واقرأ النتائج مع سياقها
تغطية الاحتياجات التمويلية ذات الأولوية
طريقة الحساب
التمويل المؤكد المخصص للخدمات ذات الأولوية والقابل للاستخدام ضمن الأفق المحدد، مقسوما على المدفوعات اللازمة لهذه الخدمات في الأفق نفسه، مضروبا في 100، مع مراعاة قيود الاستخدام
- المصدر
- توقع التدفقات والتمويل المؤكد والالتزامات
- الدورية
- شهرية
- الاتجاه
- تغطية كافية وفي التوقيت المطلوب
اعرض التغطية حسب الشهر؛ فقد تخفي التغطية الإجمالية فجوة مؤقتة أو أموالا مقيدة
انحراف المدفوعات عن التوقع
طريقة الحساب
القيمة المطلقة للفرق بين المدفوعات الفعلية والمتوقعة لفترة محددة، مقسومة على المدفوعات المتوقعة للفترة نفسها، مضروبة في 100، باستخدام توقع محفوظ قبل بدء الفترة
- المصدر
- التوقع المالي وسجل المدفوعات الفعلية
- الدورية
- شهرية
- الاتجاه
- انخفاض الانحراف غير المفسر
فسر تغير النطاق؛ وإذا كان المقام صفرا، اعرض الفرق النقدي دون نسبة